Обговорення Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності».Така тема чат-конференції, яка відбулася в ІА "Новини Полтавщини". На питання відповідав заступник голови Комісії з проведення реорганізації ДПІ у м. Полтаві, заступник начальника ДПІ у м. Полтаві Віктор Миколайович Книш.

Чи зможу я з 1 січня 2012 року бути платником єдиного податку другої групи, якщо я надаю послуги по перевезенню вантажів юридичній особі, яка перебуває на загальній системі оподаткування?

Відповідно до Закону України від  04.11.2011 №4014-VI, до другої групи -  платників єдиного податку відносяться фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб, обсяг доходу не перевищує 1 мільйон гривень.

Тобто, якщо Ви надаєте послуги юридичній особі,  яка  перебуває на загальній системі оподаткування, то не зможете перебувати у другій групі платників єдиного податку.

Скажіть, будь ласка, чи буду я сплачувати єдиний податок  за найманих працівників ?

На відміну від діючого законодавства не передбачено збільшення на 50 відсотків  розміру ставки  єдиного податку за кожного найманого працівника.

Чи потрібно вести облік доходів і витрат підприємцям - платникам єдиного податку  ?

Для фізичних осіб - підприємців, які не є платниками податку на додану вартість , передбачено лише ведення книги обліку доходів . Фізичні особи - підприємці, які будуть платниками податку на додану вартість ( III група)  будуть вести облік доходів та витрат. Форми книг  та порядок їх ведення затверджуються Міністерством фінансів України.

В какие сроки будет уплачиваться единый налог предпринимателями?

Платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Платники єдиного податку третьої групи сплачують єдиний податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал, тобто протягом 50 днів після закінчення кварталу. Сплата єдиного податку здійснюватиметься за місцем податкової адреси.

Как будет уплачиваться единый налог, если я  буду плательщиком единого налога второй группы, но буду заниматься несколькими видами деятельности?

У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.

Чи може приватний підприємець на єдиному податку зареєструватись платником  податку на додану вартість?

Фізичні особи -підприємці, які відносяться до першої або другої групи, не можуть бути платниками ПДВ. Фізичні особи -підприємці, які відносяться до третьої групи та обирають ставку єдиного податку 3%, можуть  стати платниками ПДВ, якщо:

-          задовольняють умовам обов'язкової реєстрації  - обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 300 тис. грн.;

-           задовольняють умовам добровільної реєстрації -  обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менше 300 тис. грн., але обсяги постачання товарів/послуг іншим платникам ПДВ за останні 12 місяців сукупно перевищують 50% загального обсягу постачання;

-          фізичні особи -підприємці на єдиному податку 5% переходять на єдиний податок за ставкою 3% та реєструються платниками ПДВ у разі здійснення постачання послуг (робіт) платникам ПДВ і обсяг такого постачання за останні 12 календарних місяців  сукупно перевищує обсяг 300 тис .грн.

Чи можуть юридичні особи при придбанні товарів (робіт, послуг) у  підприємців - платників єдиного податку відносити їх на витрати?

Згідно зі внесеними змінами Законом №4014 до Податкового кодексу з 1 січня 2012 року дозволено відносити до складу  витрат витрати, понесені у зв'язку з придбанням товарів ( робіт, послуг)  та інших матеріальних активів у фізичної особи - підприємця, що сплачує єдиний податок.

В  який термін повинна бути подана заява на єдиний податок на 2012 рік?

Суб'єкти господарювання, які були платниками єдиного податку відповідно до Указу Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" або фіксованого податку відповідно до розділу IV Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян", а також юридичні і фізичні особи - підприємці, які були платниками інших податків і зборів, встановлених Податковим кодексом України, та прийняли рішення з 1 січня 2012 року перейти на спрощену систему оподаткування відповідно до норм цього Закону і відповідають вимогам статті 291 Податкового кодексу України, подають  заяву  про право застосування спрощеної системи оподаткування не пізніше 25 січня 2012 року.

Чи можна на єдиному податку з 1 січня 2012 року  проводити розрахунки по бартеру?

Платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій). Отже, з 1 січня 2012 року розрахунки по бартеру  заборонені для платників єдиного податку.

Чи можу я як підприємець бути платником єдиного податку з 1 січня 2012року, якщо  я займаюсь видом діяльності - здавання в оренду власної нерухомості  (нежитлові приміщення ), площа якої становить 450 квадратних метрів ?

Пунктом 291.5.3  статті 291 Закону №4014  встановлено перелік видів діяльності, якими заборонено займатись  на єдиному податку.  Не можуть бути платниками єдиного податку   фізичні особи - підприємці,  які  надають в оренду, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів. Тому Ви зможете працювати лише на загальній системі оподаткування.

Від яких податків звільняються фізичні особи - підприємці платники єдиного податку?

Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

- податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об'єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності фізичної особи та оподатковані згідно з  главою 1 розділу XIV Податкового кодексу;

- податку на додану вартість, крім ПДВ, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку 3 %;

- земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються ними для провадження господарської діяльності;

- збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

- збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Чи повинні фізичні  особи - підприємці платники єдиного податку при розрахунках із споживачами застосовувати касові апарати ?

Приватні підприємці платники єдиного податку з 1 січня 2012 року не зобов'язані  застосовувати реєстратори розрахункових операцій.

Какие будут ставки  единого  налога  с 1 января 2012 года, если я торгую на рынке без наемных лиц  ?

Якщо Ви  не використовуєте  працю найманих осіб, здійснюєте виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та вибрали першу групу платників єдиного податку, то  фіксована ставка єдиного податку встановлюються  міською  радою  у межах від 1 до 10 відсотків розміру мінімальної  заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

В який термін  передбачено подання податкової декларації фізичними особами - платниками єдиного податку?

Платники єдиного податку першої групи подають до органу державної податкової служби податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Платники єдиного податку другої - третьої  груп подають до органу державної податкової служби податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, тобто протягом 40 днів після закінчення кварталу.

Чи повинен платник єдиного податку, який має найманих працівників утримувати податок на доходи з заробітної плати найманих осіб?

Платник єдиного податку виконує передбачені Податковим кодексом функції податкового агента у разі нарахування (виплати, надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або цивільно-правових відносинах.